Conciliaciones Bancarias

Estimados lectores,

En esta ocasión les traigo un tema que no pueden dejar por desapercibido, ya que es muy importante por ser propiedad de la empresa y para tener un mejor control contable: Las conciliaciones bancarias.

Existen en la contabilidad cuentas de grupo llamadas colectivas, las cuales por su naturaleza, es importante tener un control adecuado dado que forman parte del patrimonio de la empresa.

Las cuentas como clientes, bancos, proveedores, acreedores diversos, documentos por pagar y por cobrar; es importante que sus saldos coincidan con las partes que nos deben, les debemos y nos guardan nuestros valores, de ahí la importancia de poder comprobar los saldos.

De acuerdo a su importancia, pueden ser mensuales (bancos), bimestrales (clientes), trimestrales o semestrales (proveedores o acreedores); lo recomendable en estas cuentas es que sean bimestrales. De acuerdo a su importancia las cuentas bancarias se deben conciliar mensualmente.

La conciliación bancaria se genera debido a que las transacciones no son registradas por la empresa y el banco en el mismo momento. Estas diferencias se generan principalmente por:

  • Depósitos en tránsito.
  • Cheques pendientes de cobro.
  • Errores del banco.
  • Cheques sin fondos.
  • Cargos por servicios bancarios.
  • Cobro de documentos (es cuando el banco actúa como cobrador en nombre de la empresa).
  • Pago de documentos (la empresa autoriza al banco para el pago de documentos o servicios).
  • Errores en libros.

Conciliación aritmética

Es la que se concreta a comparar dos saldos de dos cuentas recíprocas y determinar numéricamente la diferencia, con el fin con que queden debidamente conectadas las cantidades que representan los saldos de ambos cuentas. La forma para identificar las partidas pueden ser letras, números o signos.

Modelo de Conciliación Bancaria

Saldo según estado de cuenta
Más:Cargos del banco no correspondidos por la empresa
Cargos de la empresa no correspondidos por el banco
Menos:Abonos del banco no correspondidos por la empresa
Abonos de la empresa no correspondidos por el banco
Igual:Saldo según auxiliares

Ejemplo:

A continuación se presenta un ejemplo del auxiliar de bancos y del estado de cuenta para realizar la conciliación bancaria respectiva.

La Mexicana, SA de CV

Auxiliar Contable

Banco de la Ilusión, SA 8428783-0

Fecha

Concepto

Debe

Haber

Saldo

Saldo inicial

15,675.00

03-Ene-2013Ch.056 Pago a proveedores

6,100.00

9,575.00

06-Ene-2013Pago de clientes

8,953.00

18,528.00

12-Ene-2013Ch.057 Honorarios profesionales

2,500.00

16,028.00

14-Ene-2013Ch.058 Nomina quincenal

10,300.00

5,728.00

16-Ene-2013Ventas de contado

6,900.00

12,628.00

20-Ene-2013Ch.059 Renta del mes

6,500.00

6,128.00

24-Ene-2013Pago de clientes

7,895.00

14,023.00

24-Ene-2013Aportación de socios

20,000.00

34,023.00

26-Ene-2013Ch.060 Compra de activo fijo

12,000.00

22,023.00

28-Ene-2013Retiro inversión a 30 días

20,000.00

2,023.00

30-Ene-2013Pago de clientes

10,256.00

12,279.00

31-Ene-2013Ventas de contado

6,100.00

18,379.00

31-Ene-2013Ch.061 Nómina quincenal

10,300.00

8,079.00

31-Ene-2013Ch.062 Honorarios profesionales

2,500.00

5,579.00

31-Ene-2013Ch.063 Reposición de caja chica

2,000.00

3,579.00

Nota: de la conciliación del mes anterior quedó en conciliación un depósito en tránsito por $ 10,000.00.

Banco de la Ilusión, S.A.
Estado de Cuenta
Maestra empresarial moneda nacional
Número de cuenta 8428783-0
Periodo del 01-01-13 al 31-01-13
Saldo anterior

5,675.00

Depósitos / Abonos

64,004.00

Retiros / Cargos

69,095.00

Intereses

350.00

Comisiones

60.00

IVA cobrado

9.00

Saldo actual

865.00

Fecha

Descripción del movimiento

Retiros  Cargos

Depósitos  Abonos

Saldo

01-Ene-2013Abono transferencia

10,000.00

15,675.00

06-Ene-2013Abono transferencia

8,953.00

24,628.00

08-Ene-2013056 cheque pagado

6,100.00

18,528.00

14-Ene-2013058 cheque pagado

10,300.00

8228.00

16-Ene-2013Abono transferencia

6,900.00

15,128.00

24-Ene-2013Abono transferencia

20,000.00

35,128.00

26-Ene-2013Abono transferencia

7,895.00

43,023.00

26-Ene-2013Cheque devuelto

7,895.00

35,128.00

26-Ene-2013057 cheque pagado

2,500.00

32,628.00

27-Ene-2013060 cheque pagado

12,000.00

20,628.00

28-Ene-2013Retiro inversión

20,000.00

628.00

31-Ene-2013Abono transferencia

10,256.00

10,884.00

31-Ene-2013061 cheque pagado

10,300.00

584.00

31-Ene-2013Pago de intereses

350.00

934.00

31-Ene-2013Comisiones del mes

60.00

874.00

31-Ene-2013IVA

9.00

865.00

El formato (que puede ser uno de tantos) de la conciliación bancaria quedaría de la siguiente forma:

La Mexicana, SA de CV

Número de cuenta 8428783-0

Conciliación bancaria al 31/01/2013.

Saldo Estado de Cuenta Bancario

$      865.00

( + )  Depósitos no registrados en el Estado de Cuenta Bancario

$   6,100.00

31/01/2013

Ventas de contado

$    6,100.00

( + )  Retiros no registrados en Libros de Contabilidad

$   7,964.00

26/01/2013

Cheque devuelto

$     7,895.00

31/01/2013

Comisiones del mes

$          60.00

31/01/2013

IVA

$            9.00

( – )  Retiros no registrados en Estado de Cuenta Bancario

$ 11,000.00

20/01/2013

Ch.059 Renta del mes

$     6,500.00

31/01/2013

Ch.062 Honorarios profesionales

$     2,500.00

31/01/2013

Ch.063 Reposición de caja chica

$     2,000.00

( – )  Depósitos no Registrados en Libros de Contabilidad

$      350.00

31/01/2013

Pago de intereses

$        350.00

Saldo Estado de Cuenta Bancario Ajustado

$   3,579.00

Saldo Libros de Contabilidad

$   3,579.00

Diferencia

$          0.00

De esta forma, se concluye que se tienen que realizar algunos ajustes en la contabilidad para dar por terminada la conciliación bancaria.

Ajustes derivados de la conciliación bancaria:

-1-                                                                                                       31/01/2013

Concepto

Cargo

Abono

Clientes

7,895.00

Bancos

7,895.00

Reg. del cheque devuelto o sin fondos.
-2-                                                                                                       31/01/2013
Comisiones Bancarias

60.00

IVA Acreditable

9.00

Bancos

60.00

Bancos

9.00

Reg. de la comisión e IVA por manejo de la cuenta bancaria.

-3-                                                                                                       31/01/2013

Bancos

350.00

Intereses ganados

350.00

Reg. de los intereses ganados en el mes.

Conclusiones

Como se puede apreciar, es importante que se realicen estas conciliaciones bancarias y sobre todo el NO OLVIDAR el contabilizar los ajustes que resulten de dicho procedimiento para tener completa la contabilidad en el periodo.

Quedo en espera de sus comentarios, gracias.

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Acerca del autor

CP Jorge Manriquez (@link7606)

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  • Jesús M

    Muy buen aporte, y una clara explicación del procedimiento de una conciliación, también es importe señalar que la conciliación sirve de base para la determinación de los impuestos, como ISR, IETU e IVA, ya que pueden existir pagos a proveedores con cheques que no se cobraron, o cobros a clientes con cheques que no depositamos, o transferencias electrónicas que por cuestiones del banco, no se reflejan en el estado de cuenta el ultimo día del mes, y demás situaciones que podemos mencionar.

    Saludos.

  • Olga Maria

    Muy acertado y de importancia relevante para tanto el manejo administrativo como contable de la informacion, recomiendo hacer una conciliacion de las Retenciones ISR e IVA de forma mensual, dicha conciliacion, me sirve al concentrarla para la declaracion Anual Informativa.

    Saludos
    @olymarb