¿Qué es la Auditoria Forense?

¿Qué es la Auditoria Forense?

Debido a los grandes escándalos financieros como el que tuvo ENRON una de las empresas más grandes de Estados Unidos, con 21 000 empleados en más de 40 países donde el monto global del quebranto fue aproximadamente de 150,000 millones de dólares mismo que afecto enormemente a la firma Arthur Andersen considerada una de las cinco firmas de auditoría más grandes del mundo; por lo que es importante analizarlo por los graves problemas financieros derivados en situaciones similares en México ya que a raíz de esos escándalos ha cobrado gran importancia la auditoria forense como una disciplina que se apoya en técnicas de investigación.

Por lo tanto y de acuerdo a lo ocurrido en el país vecino de Estados Unidos se crearon en México ciertos organismos tales como:

  • El Consejo Mexicano para la Vigilancia de las Firmas de Contadores Públicos.
  • Se emitió la nueva Ley del Mercado de Valores.
  • Se precisaron las consideraciones sobre fraude que deben hacerse en una auditoría de estados financieros (Boletín 3070 emitido por la Comisión de Normas de Auditoría del IMCP).

En México, la importancia de la figura del auditor forense surge por la necesidad de las empresas de tener entre su personal a un experto en técnicas de investigación que ayude a prevenir, detectar y determinar complejos esquemas de fraudes establecidos en las organizaciones.

De conformidad con diversas definiciones el término de auditoría forense, se considera como el uso de técnicas de investigación criminalística integradas con la contabilidad, conocimientos técnicos, profesionales y con habilidades en finanzas y de negocios dando como resultado que la auditoria forense se pueda utilizar en los tribunales, pudiendo servir para resolver disputas de diversas índoles.

La diferencia fundamental de una auditoria forense y de una auditoría financiera, se basa principalmente en que la auditoría financiera se rige bajo las normas de información financieras (NIF) y por su naturaleza y limitación no está dentro de su alcance el descubrimiento de algún fraude, ya que para la auditoría financiera no es uno de los objetivos principales el de descubrir fraudes además que las pruebas de los auditores financieros se basan en pruebas aleatorias mientras que el auditor forense va al detalle, basando su revisión en el 100% de las partidas a revisar, apoyándose en técnicas de investigación e intuición enfocadas en el fraude pudiéndose además presentar auditorias forenses preventivas orientadas a prevenir y/o evitar algunos fraudes financieros.

El auditor forense debe de ser un profesionista con experiencia y con conocimientos básicos en materias de contabilidad, auditoria, control interno, fiscal, finanzas; entre otras materias afines así como de apoyarse en teorías económicas administrativas pero sobre todo en técnicas de investigación, pudiéndose considerar a este experto como una mezcla de contador público, abogado e investigador ya que los conocimientos de estas disciplinas se requieren para el análisis y la investigación de un fraude.

Entre los principales servicios que presta el auditor forense se encuentran los siguientes:

  • Lavado de dinero
  • Bancos
  • Inventarios
  • Ingresos y egresos
  • Informática forense
  • Investigación de fraudes
  • Etc.

Según algunos estudios de la firma KPMG basados en diversos fraudes, dan a conocer algunas señales para detectar a empleados susceptibles a cometer fraudes los cuales son:

  • Estado de vida que no corresponden a los ingresos del empleado o funcionario.
  • Posesión de un patrimonio que no concuerda con el salario percibido.
  • Sentimientos de revancha contra la empresa (patrón)
  • Presiones y preocupaciones financieras personales
  • Etc.

Por lo anterior, es de suma importancia que las empresas cuenten con la asesoría de un especialista en auditoria forense; ya que un correcto análisis en esta materia puede llevarlas a detectar a algunos empleados o funcionarios que estén actuando en contra de los intereses económicos de la compañía a quienes se les deben de aplicar severas sanciones legales y penales con el propósito de que el resto del personal conozcan las irregularidades en las que se incurrieron evitando con ello que se vuelva a presentar algún quebranto al patrimonio de la misma.

Fuente: INCP – Revista Electrónica >> Ejemplar Número 24 (Sep-Oct 2011)

Ya nomás falta esperar una serie donde un equipo resuelva estos casos ;-)

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