SAT intensifica invitaciones de Contabilidad Electrónica

El SAT ha implementado una estrategia de fiscalización intensiva mediante el envío de invitaciones masivas para el cumplimiento de la contabilidad electrónica SAT, iniciando ahora en junio de 2025.

Esta medida representa un cambio significativo en la política de verificación del cumplimiento fiscal, requiriendo una evaluación exhaustiva de las implicaciones legales y tributarias para los contribuyentes sujetos a estas obligaciones.

La obligación de llevar contabilidad electrónica encuentra su sustento jurídico en el artículo 28, fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federación, complementado por las disposiciones contenidas en el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Este marco regulatorio establece los parámetros técnicos y procedimentales que deben observar los contribuyentes personas físicas y morales, salvo las excepciones expresamente previstas en la normativa aplicable.

Sujetos Obligados y Excepciones

La regulación fiscal distingue entre contribuyentes obligados y aquellos exceptuados del régimen de contabilidad electrónica:

Contribuyentes obligados:

• Personas morales en todos los regímenes fiscales
• Personas físicas con actividad empresarial y profesional
• Contribuyentes del régimen general de personas físicas

Excepciones normativas:

• Contribuyentes en Régimen de Arrendamiento que utilicen el aplicativo “Mis Cuentas”
• Sujetos del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) que cumplan requisitos específicos
• Personas físicas en Servicios Profesionales e Incorporación Fiscal con uso del sistema oficial

Estrategia de Fiscalización Implementada

A partir del 2 de junio de 2025, la autoridad fiscal ha desplegado un programa de invitaciones masivas a través del Buzón Tributario, orientado a promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones relacionadas con la contabilidad electrónica SAT.

Esta estrategia busca identificar y corregir omisiones antes de iniciar procedimientos de fiscalización formal.

Características de las Invitaciones

Las comunicaciones oficiales presentan las siguientes características:

• Notificación a través del Buzón Tributario con efectos legales plenos
• Plazo implícito para corrección voluntaria de omisiones
• Advertencia sobre consecuencias del incumplimiento
• Referencias específicas a obligaciones pendientes de cumplimiento

Obligaciones Técnicas Específicas

Documentos Requeridos

Catálogo de Cuentas:

• Presentación inicial única con actualizaciones por modificaciones
• Incorporación del código agrupador del SAT
• Formato XML con nomenclatura específica (RFC + año + mes + CT)

Balanza de Comprobación:

• Periodicidad mensual obligatoria
• Plazo: primeros tres días naturales del segundo mes posterior
• Estructura técnica conforme a especificaciones oficiales
• Formato XML comprimido en ZIP

Pólizas Contables y Auxiliares:

• Envío únicamente bajo requerimiento específico del SAT
• Aplicable en procesos de fiscalización, compulsas o devoluciones
• Cumplimiento de estándares técnicos establecidos

Proceso de cumplimiento

El procedimiento técnico requiere:

• Acceso al sistema: Ingreso al Buzón Tributario mediante Firma Electrónica o Contraseña.
• Validación previa: Utilización del validador de forma y sintaxis
• Envío certificado: Sellado digital de la información contable
• Confirmación oficial: Recepción de acuse correspondiente

Multas por incumplimiento

El marco sancionador establece las siguientes penalidades conforme al artículo 81, fracción XLI del Código Fiscal de la Federación:

Infracciones principales:

• No presentar información en plazos establecidos: $7,110 a$21,310
• Envío de archivos alterados o incorrectos: $7,110 a$21,310
• Incumplimiento de reglas generales: $7,110 a$21,310

Infracciones complementarias:

• No llevar contabilidad electrónica: $1,500 a$15,000
• Incumplimiento de especificaciones técnicas: $300 a$7,500
• Irregularidades en registros contables: $300 a$7,500

Consecuencias Adicionales

En caso de detección de irregularidades durante procesos de fiscalización, la autoridad puede imponer:

• Multas equivalentes al 20% de contribuciones adeudadas
• Procedimientos de embargo precautorio
• Inicio de procesos de determinación presuntiva
• Cancelación de certificados digitales

Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

La adopción de herramientas especializadas resulta fundamental. Si buscas una visión más amplia de las opciones disponibles, consulta nuestro artículo sobre software contable en la nube.

Software recomendado:

• Contalink: Software contable y de nómina en la nube con automatizaciones para contadores independientes, despachos y PYMES.
• Alegra: Software en la nube que facilita la gestión contable y fiscal de pequeñas y medianas empresas en México. Permite emitir facturas electrónicas (CFDI 4.0), registrar ingresos y gastos, generar reportes contables y cumplir con las obligaciones fiscales.

Asesoría Profesional Especializada

El acompañamiento técnico debe contemplar:

• Evaluación de la situación fiscal actual
• Implementación de procesos de cumplimiento
• Monitoreo continuo de obligaciones
• Representación ante la autoridad fiscal

Beneficios del Cumplimiento Normativo

Ventajas Operativas

La implementación adecuada de la contabilidad electrónica genera:

Eficiencia administrativa:

• Reducción de costos operativos
• Minimización de errores manuales
• Acceso inmediato a información financiera
• Optimización de procesos contables

Seguridad jurídica:

• Cumplimiento normativo integral
• Reducción de riesgos fiscales
• Fortalecimiento de la posición legal
• Prevención de contingencias tributarias

Recomendaciones

Acciones Inmediatas

Los contribuyentes deben implementar las siguientes medidas:

• Revisión del Buzón Tributario: Verificación diaria de comunicaciones oficiales
• Evaluación de cumplimiento: Análisis de obligaciones pendientes
• Actualización de sistemas: Implementación de herramientas especializadas
• Asesoría especializada: Contratación de servicios profesionales

Planificación a Mediano Plazo

La estrategia integral debe contemplar:

• Establecimiento de calendarios de cumplimiento
• Implementación de controles internos
• Capacitación del personal responsable
• Desarrollo de procedimientos documentados

Conclusión

La intensificación de las invitaciones para el cumplimiento de la contabilidad electrónica representa un cambio paradigmático en la estrategia de fiscalización del SAT.

Los contribuyentes deben evaluar urgentemente su situación de cumplimiento y implementar las medidas correctivas necesarias para evitar las consecuencias sancionadoras previstas en el marco normativo vigente.

La correcta implementación de los procesos de contabilidad electrónica no solo garantiza el cumplimiento normativo, sino que genera ventajas operativas significativas para la gestión empresarial. Recuerda que además de enviar la contabilidad electrónica al SAT, debes conservar la contabilidad por los plazos que establece el Código Fiscal de la Federación.

La asesoría profesional especializada resulta fundamental para navegar exitosamente este entorno regulatorio complejo y en constante evolución.