Deducciones personales 2025: qué puedes deducir en tu declaración anual

Una de las partes más valiosas —y más mal aprovechadas— de la declaración anual es el bloque de deducciones personales. Son los gastos que la ley te permite restar de tus ingresos para reducir el impuesto que pagas, o incluso para generar un saldo a favor que el SAT te devuelve.

El problema es que muchos contribuyentes no saben exactamente qué pueden deducir, cuánto es el tope o qué requisitos deben cumplir los comprobantes. Aquí lo tienes todo en un solo lugar.

Qué gastos puedes deducir en tu declaración anual 2025

El SAT tiene un catálogo definido de deducciones personales para personas físicas, listadas en el artículo 151 de la Ley del ISR.¹ No todos los gastos del año son deducibles — solo los que aparecen en esa lista y cumplen con los requisitos formales.

Una cosa importante antes de entrar al detalle: estas deducciones aplican no solo para ti, sino también para tu cónyuge o concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que esas personas no tengan ingresos superiores al salario mínimo general anual.

Salud: cuida tu bienestar y tu bolsillo

Es la categoría más amplia y la que más contribuyentes aprovechan. Puedes deducir:

• Honorarios de médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos con título legalmente registrado
• Gastos hospitalarios, servicios de enfermería y análisis clínicos
• Compra o alquiler de aparatos de rehabilitación y prótesis
• Lentes ópticos graduados (el CFDI debe incluir la especificación de graduación)
• Primas de seguros de gastos médicos mayores (los de vida o auto no aplican)

Un punto que muchos desconocen: las medicinas compradas en farmacia no son deducibles, a menos que se administren durante una estancia hospitalaria y aparezcan en la factura del hospital.

Todos estos gastos deben pagarse mediante transferencia, tarjeta de crédito o débito — el efectivo no es válido para efectos de deducción.

Educación: una inversión deducible

Si tienes hijos o dependientes que estudian en instituciones privadas con validez oficial ante la SEP, las colegiaturas tienen topes fijos por nivel educativo:

• Preescolar: 4,200 anuales
• Primaria: 2,900 anuales
• Secundaria: 9,900 anuales
• Profesional técnico: 7,100 anuales
• Bachillerato o equivalente: 4,500 anuales

Las colegiaturas universitarias no son deducibles bajo este concepto. Tampoco inscripciones, uniformes ni útiles escolares. Si el transporte escolar es un gasto obligatorio y viene incluido en la factura de colegiatura, también puede ser deducible.

Un dato útil: si en un mismo año fiscal cubres dos niveles educativos para la misma persona, puedes aplicar el tope correspondiente al nivel mayor.

Vivienda: los intereses de tu crédito hipotecario

Si tienes un crédito hipotecario con una institución financiera, INFONAVIT o FOVISSSTE, puedes deducir los intereses reales pagados durante 2025.

El interés real es la diferencia entre la tasa que te cobra el banco y la tasa de inflación del año. No necesitas calcularlo tú — la institución financiera debe emitirte una constancia anual con el monto exacto deducible. Si no la recibes, es tu responsabilidad solicitarla.

No confundas este concepto con el total de intereses pagados: solo el interés real es deducible.

Aportaciones para el retiro

Las aportaciones voluntarias y complementarias a tu subcuenta de retiro (AFORE) y los depósitos en planes personales de retiro (PPR) son deducibles hasta el 10% de tus ingresos acumulables o cinco UMAs anuales, lo que resulte menor.²

Es una de las mejores deducciones disponibles: reduce tu ISR hoy y fortalece tu pensión al mismo tiempo.

Donativos y gastos funerarios

Los donativos no onerosos ni remunerativos a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior. Verifica que la institución cuente con autorización vigente antes de aplicar esta deducción.

Los gastos funerarios de familiares en línea recta también son deducibles, topados a un salario mínimo general anual.

El tope general que pocos conocen

El total de tus deducciones personales no puede exceder cinco UMAs anuales o el 15% de tu ingreso total anual — lo que resulte menor. Para 2025, cinco UMAs anuales equivalen aproximadamente a 13,000 pesos.

No te preocupes por calcularlo tú: el sistema del SAT aplica este tope de forma automática al momento de presentar la declaración.

Hay excepciones importantes. Quedan fuera del tope general los siguientes conceptos:

• Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• Donativos (tienen su propio límite del 7%)
• Aportaciones voluntarias para el retiro
• Ciertos estímulos fiscales con reglas específicas

Esto significa que si tuviste gastos médicos importantes por una discapacidad, puedes deducirlos sin que compitan con el tope del 15%.

Requisitos que deben cumplir tus deducciones

No basta con haber gastado el dinero. Para que el SAT reconozca una deducción, cada gasto debe cumplir tres condiciones:

1. Contar con CFDI. La factura electrónica es indispensable. Sin comprobante fiscal, el gasto no existe para el SAT.

2. Haber pagado por medios electrónicos. Transferencia bancaria, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. Los pagos en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura.

3. El CFDI debe estar a tu nombre. Tu RFC debe aparecer como receptor. Si el comprobante tiene el RFC genérico (XAXX010101000) o está a nombre de otra persona, no puedes aplicarlo.

La clave para no perder ninguna deducción es la previsión a lo largo del año: solicitar factura siempre, pagar con medios rastreables y organizar tus comprobantes. Aunque el SAT precarga muchas facturas automáticamente, tener un respaldo de tus CFDI es fundamental para cualquier aclaración.

Cómo aparecen las deducciones en tu declaración

El SAT precarga automáticamente las deducciones que puede identificar a partir de tus CFDI: gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios reportados por bancos, entre otros.

Sin embargo, la información precargada no siempre está completa. Es común que falten facturas o que algunos comprobantes no hayan sido timbrados correctamente por el proveedor. Por eso conviene revisar el visor de deducciones personales del SAT antes de presentar tu declaración, disponible en sat.gob.mx con tu RFC y contraseña.

Los gastos que no aparezcan precargados puedes agregarlos manualmente, siempre que cuentes con el CFDI y cumplas con los requisitos de pago. También puedes usar el simulador de declaración anual para revisar el impacto de tus deducciones antes de enviar.

¿Vale la pena declarar si no estoy obligado?

Si eres asalariado con un solo patrón y tus ingresos no superan los 400 mil pesos, técnicamente no estás obligado a declarar. Pero si durante 2025 pagaste gastos médicos importantes, colegiaturas o intereses hipotecarios con factura, puede ser muy conveniente presentar de forma voluntaria.

El sistema del SAT calcula automáticamente si esas deducciones generan un saldo a favor y, en muchos casos, la devolución es casi inmediata cuando la información precargada coincide con tus CFDI.

Para saber exactamente cómo presentar la declaración paso a paso y evitar errores frecuentes, consulta el cierre de esta serie: cómo hacer tu declaración anual 2025.

Si tienes dudas sobre qué deducciones aplican a tu situación específica, agenda una asesoría conmigo y las revisamos juntos.

Footnotes

1. Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 151. Deducciones personales permitidas para personas físicas. https://www.sat.gob.mx ↩

2. Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 151, fracción V. Límites aplicables a aportaciones complementarias de retiro y planes personales de retiro. ↩