Cambios fiscales y laborales en México 2025

El 2025 trae consigo importantes cambios fiscales y laborales que debes conocer para evitar sorpresas.

Este año, se han implementado nuevas regulaciones que impactan desde el buzón tributario hasta los trabajadores de plataformas digitales.

Es importante destacar que estos cambios ya están contemplados en leyes y normas, a diferencia de propuestas como el aumento del aguinaldo a 30 días o la reducción de la jornada laboral, que aún no se han concretado.

Entre los puntos clave de los cambios fiscales y laborales tenemos:

Buzón tributario

El buzón tributario es un sistema de comunicación electrónica entre los contribuyentes y la autoridad fiscal (SAT).

Muchos contribuyentes están obligados a activarlo para recibir notificaciones. Sin embargo, no implica una fiscalización constante.

No se aplicarán sanciones por no activar, mantener actualizado el buzón, o no tener los medios de contacto actualizados hasta después del 31 de diciembre de 2025.

Las sanciones comenzarán a aplicarse a partir del 1 de enero de 2026.

No están obligados a activar el buzón tributario personas de sueldos y salarios (incluyendo pensionados) que no rebasen los 400,000 pesos, los que han cumplido la mayoría de edad, o quienes en su constancia de situación fiscal aparecen sin obligaciones fiscales.

Se recomienda activar el buzón tributario y la firma electrónica, incluso si no es obligatorio.

Subsidio para el empleo

Se modificó el decreto del subsidio para el empleo. Ahora, beneficia a quienes ganen hasta 10,071 pesos.

El subsidio se aplica sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido en la nómina, no se entrega directamente. Esto significa que se retendrá menos ISR, resultando en un pago mayor en la nómina.

El subsidio equivale aproximadamente a un 13.8% sobre una Unidad de Medida y Actualización (UMA) mensual, alrededor de 474 pesos.

Régimen Simplificado de Confianza

Si un contribuyente sale del RESICO por superar los 3.5 millones de pesos o por incumplir obligaciones fiscales, ahora puede pagar impuestos como actividad empresarial, profesional o arrendamiento, pero solo a partir del mes siguiente a su salida del régimen y no desde el inicio del ejercicio fiscal.

Esto aplica si cumplió con sus obligaciones fiscales y no rebasó los 3.5 millones de pesos en el último ejercicio.

Quienes están en el RESICO ya no están obligados a presentar la declaración anual por los ingresos de este régimen, solo si tienen ingresos por sueldos y salarios o intereses. Esto no aplica a los que están bajo copropiedad que aún deben presentar la declaración anual.

Reingreso al RESICO

Quienes salieron del RESICO en años anteriores por razones diferentes a superar los 3.5 millones de pesos, pueden regresar a este régimen en 2025.

Se recomienda hacer el cambio lo más pronto posible, hasta el 31 de enero de 2025.

Trabajadores de Plataformas Tecnológicas

La Ley Federal del Trabajo tuvo modificaciones, creando un nuevo capítulo para los trabajadores de plataformas digitales.

Si un trabajador de plataformas como Uber, Didi, o Rappi, supera un salario mínimo general, será considerado un trabajador con todas las prestaciones de ley, como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y PTU.

La ley federal del trabajo hace una distinción: Si se gana menos del salario mínimo, se considera trabajador independiente, si se gana más del salario mínimo se considera trabajador subordinado.

Estos cambios aplican a mediados de 2025.

RESICO - Sector Primario (AGAPES)

Los contribuyentes del sector primario (AGAPES) que estén en el RESICO, estarán exentos de impuestos hasta 900,000 pesos. Si superan esa cantidad, pagarán impuestos solo sobre el excedente y no sobre la totalidad.

La condición es que se dediquen exclusivamente al sector primario.

Es importante destacar que estos cambios ya son una realidad dentro de las leyes y normas. Los temas de aguinaldo de 30 días y la reducción de jornada laboral aún son propuestas.

Los cambios fiscales y laborales de 2025 ya están en marcha y afectan distintos sectores. Para conocer las acciones específicas del SAT este año, revisa el Plan Maestro SAT 2025. Mantente informado y evita sorpresas.