La PTU se calcula una vez al año. Por eso es donde más se equivoca la gente.
No es como un IVA mal acreditado: aquí no hay corrección retroactiva ni declaración complementaria que te salve. La PTU se paga, se factura, y si el monto está mal, las consecuencias caen al mes siguiente.
Las multas del Art. 994 LFT van de 250 a 5,000 UMAs por trabajador afectado (entre $29,327 y $586,550 pesos). Por trabajador. Y la STPS no necesita que alguien se queje: cruza las declaraciones anuales con los timbrados de nómina y detecta omisiones automáticamente.
El problema no es que los contadores no sepan calcular PTU. El problema es que el cálculo correcto tiene seis topes, dos métodos de ISR y tres años fiscales mezclados al mismo tiempo.
Y el error más sutil es el más caro: la UMA y la tarifa de ISR que aplicas en la retención son las del año de pago, no las del ejercicio que generó las utilidades. Si calculas la PTU 2025 con la UMA 2025, le quitas $58.95 de exención a cada trabajador. Multiplicado por una plantilla mediana, son retenciones excesivas que solo se corrigen en la declaración anual del empleado (si es que se acuerda).
Después de hacer este cálculo a mano para varios clientes, construí una plantilla que cierra cada uno de esos huecos.
Calculadora de PTU 2026
Capturas los datos de la empresa, capturas a tus empleados, y la plantilla resuelve los seis topes y los dos métodos de ISR.
Reparto 50/50 automatizado La PTU a repartir se divide automáticamente: 50% por días trabajados, 50% por percepción anual. Factor proporcional, suma de columnas, sin abrir calculadoras paralelas. Conforme al Art. 123 LFT.
Tope Art. 127 fr. VIII (reforma 2021) La plantilla calcula MAX(3 meses de salario, promedio de los últimos 3 años de PTU) y lo compara contra la PTU bruta. Si el tope aplica, lo aplica. Si no, no lo aplica. Ese cálculo que antes era "saca tres números, compáralos, toma el menor", aquí es una columna.
Tope de confianza 120% del máximo de planta Para trabajadores de confianza, la plantilla detecta automáticamente quién es el trabajador de planta mejor pagado, multiplica por 1.2, y lo aplica como tope. Si tu cliente tiene un gerente cobrando $850 al día y el máximo de planta es $320, la plantilla cuida que el factor de salarios se calcule con $384, no con $850.
ISR Art. 96 vs Art. 174 comparado Los dos métodos se calculan en paralelo. Una columna te dice cuál genera mayor PTU neta para el trabajador. Para el patrón es indistinto; para el trabajador puede ser una diferencia de varios miles de pesos en el bolsillo.
Exención con UMA del año de pago La hoja Config detecta automáticamente que la UMA aplicable es la del año en que se entrega la PTU. Para PTU 2025 pagada en 2026, exención = 15 × $117.31 = $1,759.65. Sin que tengas que recordarlo. Conforme al Art. 93 fr. XIV LISR.
Tarifa ISR del año de pago Mismo principio. La retención sigue la tarifa del DOF del año en que se realiza la nómina extraordinaria, no la del año fiscal que originó las utilidades. La plantilla cambia de tarifa sola al cambiar el ejercicio.
Fecha límite legal con alerta visual 30 de mayo para Personas Morales, 29 de junio para Personas Físicas. Si capturas una fecha de pago que excede el plazo, la celda se pone roja. Para que no se te pase.
Pre-nómina CFDI lista para el PAC Una hoja con clave de percepción 003 (PTU), clave de deducción 002 (ISR retenido), gravado/exento por trabajador. La copias y la pegas en tu sistema de timbrado, o se la pasas al PAC para que timbre la nómina extraordinaria.
Recibos individuales en PDF Incluye un módulo VBA opcional. Lo importas a una copia .xlsm del archivo, ejecutas la macro, y obtienes un PDF por trabajador con el desglose firmable. Recibos para 50 empleados en menos de un minuto, listos para imprimir y recabar firmas.
Caso de prueba documentado La hoja Instrucciones incluye un escenario completo con los inputs y resultados esperados. Si tu copia los reproduce, la plantilla está parametrizada correctamente para tu ejercicio. Si no, sabes exactamente dónde buscar el error.
No te voy a decir que es la plantilla más completa del mercado ni que va a transformar tu despacho. Lo que sí te puedo decir es que la construí para no equivocarme yo, y que cubre los seis topes y los dos métodos de ISR que la LFT y la LISR exigen aplicar.
Si la quieres, está aquí. Si no, también está el artículo del blog con la teoría completa, sin costo.
