Programa de Regularización Fiscal 2025 en México

El Programa de Regularización Fiscal 2025 representa una oportunidad única para que contribuyentes con adeudos pendientes puedan ponerse al corriente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta iniciativa forma parte del Plan Maestro SAT 2025 y permite liquidar obligaciones pendientes sin el peso de multas y recargos que pueden duplicar o triplicar el monto original de la deuda.

Que es y en que consiste el programa

Este programa es una iniciativa gubernamental establecida en la Ley de Ingresos de la Federación para 2025, diseñada específicamente para facilitar el cumplimiento voluntario de obligaciones fiscales. El beneficio principal consiste en la condonación del 100% de los accesorios del adeudo, lo que incluye multas, recargos y gastos de ejecución.

Es importante aclarar que el programa no perdona el impuesto principal ni su actualización. Los contribuyentes deben pagar el monto de las contribuciones omitidas actualizadas, pero se liberan completamente de los accesorios que pueden representar una carga financiera considerable.

Quienes pueden beneficiarse

El programa está dirigido a personas físicas, micro, pequeñas y medianas empresas cuyos ingresos totales en el ejercicio fiscal correspondiente no hayan excedido los 35 millones de pesos. Pueden adherirse quienes se encuentren en alguna de estas situaciones:

• Contribuciones omitidas: Si tienes contribuciones o cuotas compensatorias no declaradas del ejercicio 2023 o años anteriores, puedes regularizar tu situación presentando las declaraciones correspondientes.
• Sujetos a auditoría: Contribuyentes que se encuentran en un proceso de revisión fiscal pueden autocorregirse y subsanar las irregularidades detectadas. Si has recibido alguna notificación, consulta cómo atender requerimientos del SAT.
• Créditos fiscales firmes: Quienes tienen adeudos ya determinados por la autoridad, incluso aquellos con autorización de pago a plazos, pueden liquidar su saldo aprovechando este beneficio.

Exclusiones importantes

No todos los contribuyentes son elegibles. Están excluidos del programa las personas morales no lucrativas, quienes hayan recibido condonaciones masivas anteriores (referidas en el decreto del 20 de mayo de 2019), contribuyentes con sentencia por delitos fiscales, y aquellos publicados en los listados de operaciones inexistentes del SAT.

Como aplicar al programa

El procedimiento varía según tu situación específica:

Para contribuciones omitidas o autocorrección durante auditoría: No requieres solicitud formal. Simplemente presenta tu declaración a través del portal del SAT, selecciona la opción “Estímulo de regularización fiscal” en la sección de pago, y realiza el pago antes del 31 de diciembre de 2025.

Para créditos fiscales firmes o con pago a plazos: Debes presentar una solicitud formal ante el SAT a más tardar el 30 de septiembre de 2025, ya sea a través de “Mi portal” (necesitarás tu e.firma vigente) o de manera presencial en tu Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente. Una vez aprobada, tendrás 30 días naturales para realizar el pago.

Beneficios adicionales

Además de la condonación de accesorios, el programa ofrece facilidades como la posibilidad de pagar hasta en seis parcialidades para ciertos créditos fiscales, la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución al presentar la solicitud, y el levantamiento de embargos una vez realizado el pago correspondiente.

Conclusión

La Regularización Fiscal 2025 es una herramienta valiosa para depurar adeudos históricos y comenzar con el pie derecho tu cumplimiento fiscal. Si tienes obligaciones pendientes de 2023 o años anteriores, este es el momento de evaluar tu situación y aprovechar este beneficio. Recuerda que los plazos son estrictos: el 31 de diciembre de 2025 para el pago de contribuciones omitidas y el 30 de septiembre de 2025 para solicitudes de créditos fiscales firmes.

No dejes pasar esta oportunidad. Consulta con tu contador o asesor fiscal para determinar si calificas y cuál es el mejor camino para regularizar tu situación tributaria. Además, revisa las reformas fiscales 2026 que incluyen un nuevo programa de regularización con alcance ampliado.